Декларация 3-НДФЛ за 2021 год: когда подавать, как заполнить, образец

Какие ИП сдают 3-НДФЛ

Предприниматель должен составить следующие заявления

• Применить ОСНО. Заявления нужно подавать, даже если в прошлом году деятельность не велась или была испорчена.
• Ушли с лицензионной или упрощенной системы налогообложения. Самый распространенный случай — забыли вовремя оплатить патент. Если «запасной» УСН не было, то бизнесмен автоматически переводится на ОСН с начала периода, в котором был выдан патент.
• Они применяют УСН или ПСН, но получили доход, который не связан с их деятельностью или не подпадает под специальный налоговый режим. Например, частный патент на грузовой диплом нанимает гараж. Доход от аренды не связан с патентной деятельностью. Это означает, что они автоматически классифицируются в упрощенной системе налогообложения.

Сроки сдачи

Справку 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля следующего года. Если эта дата выпадает на выходной, срок сдачи переносится на следующий рабочий день. В связи с переносом срока, декларация за 2021 год должна быть подана до 4 мая 2022 года.

3 Особые сроки подачи деклараций по ямам применяются, когда отдельные предприятия закрыты. 5 дней после даты прекращения деятельности по данным Единого государственного реестра юридических лиц.

Несвоевременное представление налоговой декларации может привести к ответственности.

: 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки (однако общая сумма штрафа не может превышать 30%). Если подоходный налог уплачен полностью до истечения срока, то за вторую половину декларации — 1 000 рублей (минимальный штраф). : если декларация просрочена более чем на 20 рабочих дней.

Как заполнить и сдать отчет

В 2021 году появится новая форма декларации по форме 3-НДФЛ. Это утверждено ЕД-7-11/903@ Федеральной налоговой службы 15. 10. 2021 года.

Место представления: индивидуальные предприниматели представляют декларацию в налоговый орган по месту жительства, независимо от того, где бизнесмен реально проживает и действует.

Способы заполнения и представления: варианты сведены в таблицу — выберите наиболее удобный для вас.

Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ

• Скачайте пустой бланк. Введите свои данные из КонсультантПлюс.
• Распечатайте и подпишите два экземпляра (один для налоговой инспекции и один для вас).

Печатная декларация может быть составлена только в том случае, если численность работников не превышает 100 человек (ст. 80, п. 3 НК РФ).

• Подача — по регистрационному письму с перечнем прилагаемых документов.
• Непосредственно в ИФНС или МФЦ.

• Бесплатно.

• Высокий риск ошибок в расчетах или устаревшие формы. Если в бланке допущены ошибки, заявление неприемлемо.
• Время — отнимает визит и очередь в ДОУ, МФЦ или почтовое отделение.
• Сложно определить, что выписка принята налоговым органом.

• Для учета программного обеспечения.

• Программное обеспечение для распространения в ЕС (лучше всего подходит для нулевых).

• В электронном виде с помощью платного программного обеспечения для электронной сдачи отчетности.

• Онлайн-доступ к программе и автоматическое обновление.
• Автоматический расчет подоходного налога для физических лиц по данным бухгалтерского учета.
• Проверка отчетов перед отправкой.
• Немедленная отправка в ИФНС без ожидания хвостов.

• Платные услуги.

Электронная сдача отчетности в любой орган.

Состав декларации

Все индивидуальные предприниматели заполняют титульный лист, раздел 1 и раздел 2. Если есть доход от бизнеса — еще Приложение 3.

3 «Типовое» содержание пит деклараций.

Ваш налоговый код — найдите его здесь. Если вы ошибетесь и поставите код, который не является налоговым, декларация не будет принята.

Код страны — для граждан Российской Федерации это 643.

Код категории налогоплательщика — для индивидуальных предпринимателей это 720.

Дата рождения и данные документа, удостоверяющего личность, не требуются, если заявление подается по идентификатору НДС

(налог к уплате/возмещению).

Заполняется в разделе 2.

Простой для понимания Раздел 1, пункт 2 — Подоходный налог с физических лиц для бизнеса ИП.

Понятный Раздел 1, пункт 1 — Подоходный налог с физических лиц по другим операциям (доход от продажи личного имущества) или другой деятельности (налог налоговыми инспекторами за трудоустройство или пробел).

Количество листов, необходимых для раздела 1, заполняют Octmo и CBC. Для предпринимательской деятельности и продажи имущества Octmus указывается в соответствии с местом жительства физического лица-предпринимателя. Для подоходного налога физического лица, удерживаемого дилером, перечисляется налоговый дилер (из справки о доходах)

(налоговая база и расчет суммы налога).

Заполняется в соответствии с Приложением 3 и другими приложениями (при наличии).

Заполняется в соответствии с кодом вида дохода. Если кодов много — соответственно раздел 2; доход от предпринимательской деятельности — код 07, доход от реализации — код 18.

Строка 050 заполняется только в том случае, если код дохода — 03 (для титульных сделок).

Строка 060 — это налоговая база. Для предпринимательского дохода строка 060 равна сумме строк 061 (налоговая база до 5 млн рублей, облагается по ставке 13%) и 062 (налоговая база свыше 5 млн рублей, облагается по ставке 15%). В случае дохода от продажи недвижимости строка 060 равна строке 063.

(доход от предпринимательской деятельности, профессиональные скидки, авансы по подоходному налогу).

Остальные листы включаются в отчет по мере поступления информации для заполнения.

‘Расширенная ведомость 3-НДФЛ.

Справка 3-НДФЛ дополняется рублями и девушками, но сумма налога показывается в целых рублях; отбрасывается менее 50 копеек, но отбрасывается сумма налога более 50 копеек.

Где брать данные

Индивидуальные предприниматели на общей системе самозанятости не обязаны вести книгу учета, но должны заполнять книгу прибылей и убытков в течение года. В конце года книги должны быть заверены в налоговой инспекции. Таким образом, доходы и расходы индивидуальных предприятий определяются в порядке хозяйственной операции.

Многие аудиторские службы игнорируют это требование и не заверяют книги, аналогичные книгам УСН. Поэтому налоговая служба должна сообщить вам, требуется ли книга.

В книге фиксируются все доходы и расходы индивидуального предприятия за год.

• Выручка — на основании банковских клиринговых ведомостей или на дату инкассации оплаты покупателем по данным электронного кассового аппарата.
• Расходы учитываются при выполнении следующих условий Оплата произведена и документально подтверждена поставщиком. Депозиты, выплаченные поставщикам, не могут быть признаны в качестве выпуска.

Во многих случаях при учете выручки допускаются ошибки:.

• Не показывается полная сумма выручки. В случае оплаты приобретения выручка показывается с даты поступления денег из банка-эквайера на расчетный счет ИП. И при полной оплате покупателем, без уменьшения от поставки банка. Аналогично, при продаже по закупке, выручка должна быть показана в полном объеме от покупателя, без уменьшения от комиссии банка. Вычтенная комиссия должна быть признана отдельно как выход.
• Не включайте нефункциональные доходы. Например, к доходам следует отнести проценты от банка по остаткам на счетах или проценты по вкладам.
• Пополнение личных средств индивидуальных предпринимателей включается в доходы. Взносы на расчетный счет не являются доходом, так как все средства индивидуального предпринимателя, в том числе и средства на расчетном счете, являются его собственностью.

Во многих случаях ошибки в расходах по счетам:.

• включают неприемлемые расходы. Например, налоговые штрафы и пени.
• Себестоимость товаров начисляется без учета продаж. Себестоимость товаров может быть зарегистрирована в качестве выпуска только в том случае, если она понесена. Товары, приобретенные, но не проданные, не учитываются по себестоимости.
• Сразу после оплаты расходы на приобретение основных средств (автомобилей, станков и другого имущества стоимостью 100 000 рублей) списываются. Это неправильно, так как стоимость основных средств считается постепенным расходом в результате начисления амортизации.
• 20% от суммы документально подтвержденных расходов и скидки с доходов также учитываются как расходы. Этого делать нельзя. Вы должны выбрать один из вариантов.
• Перечислением на личную карточку в качестве счета или расходами на тот же капитал.

Если расходы не подтверждены документально, индивидуальный предприниматель может уменьшить свой доход на профессиональную скидку в размере 20% от дохода.

Вести картотеку по общей системе Excel очень сложно, проще и надежнее использовать программу СБИС. Она рассчитывает налоги на основе записанных документов, показывает ошибки и объясняет, откуда они взялись. Кроме того, СБИС автоматически заполняет Кудир

3 Ямочная отчетность дополняется на основании раздела 6 Кудира. Он формируется на основе годовых результатов других ведомств.

Взаимосвязь справок КУДР и 3-НДФЛ

Автоматический расчет налогов для индивидуальных предприятий

Популярные кейсы для ИП на ОСНО

Кейс 1. Деятельность не вели, доходов не было

Нулевые декларации Кудир и нулевые декларации 3-НДФЛ должны быть заполнены, даже если ИКЕ не работала в предыдущем году. Состав нулевых деклараций: обложка, раздел 1, раздел 2.

Если в году не было доходов, но были расходы (например, фиксированные страховые взносы индивидуальным предпринимателям), то отчетность все равно нулевая. Профессиональные вычеты не могут превышать сумму полученного дохода. В этом случае ущерб не переносится на следующий год.

Кейс 2. Прибыль превысила 5 млн за год

В зависимости от суммы полученного дохода применяются различные ставки подоходного налога. Если сумма дохода, уменьшенная на расходы, не превышает 5 млн руб. -13%, если ставка превышает 15%.

Налог рассчитывается в зависимости от вида.

НДФЛ = 650 тыс. фрикций + (ндб — 5 млн. руб.) х 15%:.

• Где, 650 000 руб. — НДФЛ по налоговой ставке 13% с налоговой базы до 5 млн. фрикций
• НБ — вся налоговая база за год.

Для определения лимита в 5 миллионов фрикций включайте только доход от предпринимательской деятельности. Нет необходимости включать другие доходы, с которых был удержан подоходный налог налоговыми органами (например, заработная плата, плата за ГПГ, дивиденды). В конце года налоговая служба сама суммирует все доходы, снова рассчитывает налог и при необходимости высылает уведомление о необходимости доплатить подоходный налог.

Кейс 3. Слетели с ПСН и автоматом перешли на ОСНО

Это означает, что они могут потерять право на упрощенную систему налогообложения. Это несущественно — потому что они вовремя не оплатили патент или превысили количество работников. Если альтернативы СБ нет, индивидуальный предприниматель автоматически переходит на ОСН, причем с начала того периода, в течение которого действовал патент.

В этом случае ранее уплаченные патентные взносы могут быть зачтены в счет уплаты годового подоходного налога.

Кейс 4: Кроме доходов от бизнеса, получили доходы от продажи личного имущества

Если вы продали личное имущество, которым владели более минимального срока, вам не нужно декларировать доходы и платить подоходный налог. Этот период обычно составляет пять лет для недвижимого имущества и три года для автотранспорта и другого имущества.

В остальных случаях он должен быть указан в вашей налоговой декларации.

• Доход, равный сумме, полученной покупателем по договору купли-продажи.
• Скидка на недвижимость. Это фактическая стоимость или фиксированная сумма на покупку недвижимости. В случае с жилой недвижимостью фиксированная сумма скидки составляет рубль за миллион. Стабильная скидка выгодна, если недвижимость приобретается по «символической» цене или если не сохранились документы о покупке.